Kalkulačka rovnomerných a zrýchlených odpisov majetku

Typ odpisovania
Vstupná cena majetku	EUR
Odpisová skupina	Zrýchlené odpisovanie je možné použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3.
Rok a mesiac obstarania	rok mesiac

Ako sa počítajú odpisy?

Rovnomerné odpisy

Rovnomerné odpisy patria medzi jednu z metód daňových odpisov a ich výpočet upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. K výpočtu sa používa vzorec, do ktorého sa doplnia potrebné údaje o vstupnej cene dlhodobého majetku a doby odpisovania, podľa toho do ktorej odpisovej skupiny bol konkrétny odpisovaný majetok zaradený, a v ktorom roku sa začalo s odpisovaním. Vzorec pre výpočet rovnomerných odpisov

Ročný odpis = vstupná cena / doba odpisovania

Ročný odpis v prvom roku odpisovania = (vstupná cena / doba odpisovania) / 12 * počet mesiacov od zaradenia do užívania

Tabuľka pre rovnomerné odpisovanie

Odpisová skupina	Doba odpisovania
0.	2 roky
1.	4 roky
2.	6 rokov
3.	8 rokov
4.	12 rokov
5.	20 rokov
6.	40 rokov

Príklad I na výpočet rovnomerných odpisov:

Obstaraný majetok v hodnote 5650 € zaradený v 1. odpisovej skupine – 4 roky, obstaraný v septembri v roku 2018.

Odpis v roku 2018 = (5650 / 4)/12*4 = 471

Odpis v roku 2019: 5650/4 = 1413

Odpis v roku 2020 (zmena zaokrúhľovania): 5650/4 = 1412,50

Odpis v roku 2021: 1412,50

Odpis v poslednom roku po 4 rokoch odpisovania: 5650-471-1413-1412,50-1412,50=941

UPOZORNENIE: Od 01.01.2020 sa mení zaokrúhľovanie odpisov. Odpisy sa zaokrúhľujú na dve desatinné čísla matematicky.

Príklad II– majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 46 000 €, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom došlo k obstaraniu/)

Zrýchlené odpisy

Zrýchlené odpisovanie je možné od roku 2015 v súlade so zákonom č. 595/2003 o dani z príjmov Z. z. použiť iba pre majetok zaradený do odpisovej skupiny č. 2 a 3. Pri zrýchlenom odpisovaní hmotného majetku sa k jednotlivým skupinám priraďujú tieto koeficienty pre zrýchlené odpisovanie:

Rok	Výpočet uplatneného odpisu	Ročný odpis celkový	Uplatnený odpis	Neuplatnený odpis	Zostatková cena (ZC)
2017	[(46000/6)/12]x 11	7667	7028	639	46000-7028 = 38972
2018	46000/6	7667	7667		38972-7667=31305
2019	46000/6	7667	7667		31305-7667=23638
2020	46000/6	7666,67	7666,67*		23638-7666,67=15971,33
2021	46000/6	7666,67	7666,67		15971,33-7666,67=8304,66
2022	46000/6	7666,67	7666,67		8304,66-7666,67=637,99
		637,99	637,99**		0
SPOLU:			46000

*v roku 2020 došlo k zmene zaokrúhľovania odpisov

**v nasledujúcom roku sa odpíše už len neuplatnená časť v prvom roku odpisovania – 637,99 €, táto suma nie je zhodná z neuplatnenou časťou odpisov v roku 2017 z dôvodu zaokrúhľovania.

Zrýchlené odpisy

Odpisová skupina	Koeficient pre zrýchlené odpisovanie			Doba odpisovania
Odpisová skupina	v prvom roku odpisovania	v ďalších rokoch odpisovania	pre zvýšenú zostatkovú cenu	Doba odpisovania
2	6	7	6	6 rokov
3	8	9	8	8 rokov

Pri zrýchlenom odpisovaní sa koeficienty stanovujú zvlášť pre prvý rok odpisovania, pre ďalšie roky odpisovania a zvlášť v prípade vykonania technického zhodnotenia majetku.

Výpočet pri zrýchlenom odpisovaní

Odpis v 1. roku odpisovania:

Vstupná cena / koeficient odpisovania v prvom roku odpisovania / počet mesiacov ktoré sa odpisuje

Odpis v ďalších rokoch odpisovania

Zostatková cena = vstupná mínus odpisovaná časť v prvom roku v plnej výške (za 12 mesiacov)

(2 x Zostatková cena) / (koeficient odpisovania v ďalších rokoch mínus počet rokov, čo sa odpisuje)

Príklad – majetok v 2. odpisovej skupine, vstupná cena 50000€, obstaraný vo februári 2017 (odpisuje sa 11 mesiacov /počíta sa aj mesiac v ktorom sa kúpi/)

Rok	Výpočet uplatneného odpisu	Ročný odpis celkový	Uplatnený odpis	Neuplatnený odpis	Zostatková cena (ZC) na účely výpočtu odpisov
2017	[(50000/6)/12]x 11	8333,33	7 639	694,33	50000-8333,33 =41666,67
2018	(2x41666,67)/7-1	13888,89	13889		41666,67-13889=27777,67
2019	(2x27777,67)/7-2	11111,07	11112		27777,67-11112 =16665,67
2020	(2x16665,67)/7-3	8332,84	8332,84*		16665,67-8332,84=8332,83
2021	(2x8332,83)/7-4	5 555,22	5 555,22		8332,83-5555,22=2777,61
2022	(2x2777,61)/7-5	2777,61	2 777,61		0
Spolu			49 305,67**