Daň z výhry 2025: Lotérie, online kasína a športové stávky

Výhry môžu pochádzať z rôznych zdrojov – hazardných hier, súťaží, lotérií či športových podujatí. Na Slovensku platia odlišné daňové pravidlá v závislosti od druhu výhry a od toho, či bola získaná v domácom alebo zahraničnom prostredí. Výhry zo slovenských lotérií ako Eurojackpot alebo slovenských licencovaných kasín sú spravidla oslobodené od dane, zatiaľ čo príjmy zo zahraničných kasín, televíznych súťaží alebo športových turnajov podliehajú zdaneniu vo výške 19 % až 25 %, podľa celkového ročného príjmu výhercu.

Tento článok detailne vysvetlí, ktoré výhry sú oslobodené od dane, ktoré je potrebné priznať a zdaniť, a zároveň poskytne praktický návod, ako tieto výhry správne zdokladovať, aby ste splnili všetky legislatívne požiadavky a povinnosti voči daňovým úradom.

Typy výhier a ich zdaňovanie

Rôzne typy výhier podliehajú na Slovensku odlišným daňovým pravidlám, ktoré závisia od troch kľúčových faktorov: zdroj výhry, výška výhry a krajina pôvodu. Výhry z hazardných hier, napríklad z online kasín licencovaných na Slovensku, sú zvyčajne oslobodené od dane bez ohľadu na sumu výhry. 

Naopak, výhry zo súťaží alebo športových podujatí sú väčšinou zdaňované, pričom malé výhry do 350 eur sú od dane oslobodené. Dôležitým faktorom je aj krajina, kde ste výhru získali; výhry zo zahraničných súťaží mimo EÚ môžu podliehať prísnejšiemu zdaňovaniu a vyžadujú dodatočnú dokumentáciu na preukázanie už zaplatených daní v zahraničí.

Daňové pravidlá pre rôzne typy výhier

Nasledujúca tabuľka ponúka detailný prehľad konkrétnych typov výhier, ich zdaniteľnosti, sadzby dane a požiadaviek na ich vykázanie vo vašom daňovom priznaní podľa aktuálnych slovenských daňových predpisov platných od roku 2025:

Zdaňovanie výhier z hazardných hier

Pri zdaňovaní výhier z hazardných hier je rozhodujúce sídlo prevádzkovateľa kasína. Ak hráč získa výhru v slovenskom online kasíne, ktoré má platnú licenciu vydanú Úradom pre reguláciu hazardných hier (URHH), výhra nepodlieha zdaneniu ani povinnosti nahlasovať ju v daňovom priznaní. 

Naopak, ak hráč vyhrá v zahraničnom online kasíne so sídlom v EÚ, táto výhra sa musí zdaniť ako „ostatný príjem“ prostredníctvom daňového priznania, pričom sa uplatňuje sadzba dane 19 % pre príjmy do hranice 41 445,46 eur ročne, a vyššia sadzba 25 % nad touto hranicou. 

Pre výhry získané z online kasín mimo EÚ môže byť navyše potrebné dokladovať zahraničné dane, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu. Pri výbere kasína odporúčame využívať overené zdroje, akým je napríklad portál hrajsnami.sk, kde nájdete iba slovenské kasína licencované Úradom pre reguláciu hazardných hier, ktorý patrí pod Ministerstvo financií.

Ako overiť legitimitu online kasína alebo súťaže?

Pri výbere online kasína alebo zapojení sa do súťaže na Slovensku je kľúčové overiť ich legitímnosť prostredníctvom spoľahlivých zdrojov, akým je napríklad portál hrajsnami.sk. Overenie kasína cez takýto portál zároveň poskytuje hráčom detailné hodnotenia bezpečnosti, férovosti hier a spoľahlivosti výplat. 

Legálne kasína na Slovensku musia mať udelenú licenciu od Úradu pre reguláciu hazardných hier (URHH), pričom aktuálny zoznam licencovaných prevádzkovateľov je dostupný na oficiálnej stránke úradu. Každé legálne online kasíno musí mať na svojom webe zverejnené číslo platnej licencie spolu s dátumom jej udelenia. 

Dôležitým faktorom pri overovaní kasína sú aj platobné metódy, ktoré by mali zahŕňať transparentné možnosti ako bankový prevod, platobné karty či elektronické peňaženky so silným zabezpečením dát. 

Kasína bez jasných kontaktných údajov, obchodných podmienok alebo licenčných informácií predstavujú vysoké riziko finančných a právnych problémov. Overenie kasína cez recenzné portály zároveň poskytuje hráčom detailné hodnotenia bezpečnosti, férovosti hier a spoľahlivosti výplat.

Kedy vzniká povinnosť platiť daň z výhry?

Na Slovensku je daň z lotérie nulová, nakoľko výhry sú oslobodené. Takže, ak vyhráte v Eurojackpote či v lotérii LOTO. Rovnako nulová daň je z výhier zo slovenských kasín ako Fortuna, Tipsport alebo DOXXbet. Naopak, všetky ostatné výhry, napríklad z televíznych súťaží, športových podujatí či zručnostných súťaží, sú zdaňované jednotnou sadzbou dane 19 %. 

Povinnosť odviesť daň vzniká okamžite pri výhrach prevyšujúcich sumu 350 eur, pričom táto čiastka je nezdaniteľná. Výhry v nižšej hodnote sa nemusia priznávať ani zdaňovať. Každá výhra nad touto hranicou musí byť uvedená v riadnom daňovom priznaní ako „ostatný príjem“ podľa zákona č. 595/2003 Z. z., pričom termín na podanie daňového priznania je do 31. marca nasledujúceho roka.

Zdaňovanie výhier z televíznych a herných súťaží

Daň z výhry sportka, z televíznych súťaží, reality šou alebo herných relácií, či už ide o finančné odmeny, automobily, dovolenky alebo inú hodnotnú cenu, sa na Slovensku zdaňujú sadzbou 19 %. Výherca je povinný priznať hodnotu výhry v daňovom priznaní za rok, v ktorom ju získal, pričom daň sa platí zo sumy presahujúcej 350 eur. 

Napríklad súťažiaci, ktorý v populárnej televíznej šou vyhrá automobil v hodnote 30 000 eur, musí zdaniť sumu 29 650 eur, z ktorej vychádza daňová povinnosť 5 633,50 eur.

Zdaňovanie výhier zo športových súťaží

Športovci sú povinní zdaniť všetky finančné odmeny zo športových podujatí, vrátane peňažných výhier z turnajov, bonusov od sponzorov či klubových odmien, jednotnou sadzbou 19 %. V prípade, že profesionálny tenista získa finančnú odmenu vo výške 50 000 eur za víťazstvo na turnaji, jeho daňová povinnosť bude 9 500 eur. 

Rovnaké pravidlá sa vzťahujú aj na iné športové disciplíny ako atletika, cyklistika, hokej či futbal, pričom všetky príjmy nad hranicu oslobodenú od dane (350 eur) musia byť priznané.

Sú zdaniteľné aj výhry zo súťaží zručností?

Výhry získané v súťažiach zručností a vedomostí, ako sú napríklad e-športové turnaje, šachové súťaže alebo akademické olympiády, sa rovnako zdaňujú sadzbou 19 %. Táto sadzba platí pre výhry v hotovosti aj vecné ceny, ktorých hodnota prevyšuje 350 eur. 

Napríklad ak šachista vyhrá na medzinárodnom turnaji 5 000 eur, je povinný odviesť daň 950 eur. Výherca musí hodnotu ceny jasne uviesť v daňovom priznaní, pričom na splnenie tejto povinnosti potrebuje potvrdenie od organizátora súťaže.

Ako správne uviesť výhry v daňovom priznaní?

Pri vyplňaní daňového priznania je potrebné overiť, či konkrétna výhra podlieha zdaneniu podľa vyššie uvedenej tabuľky – výhry nad 350 eur sú spravidla zdaniteľné. Ak je výhra zdaniteľná, výherca je povinný zhromaždiť všetky relevantné doklady ako potvrdenie organizátora súťaže, výpis z hráčskeho účtu online kasína, e-mail s oficiálnym oznámením výhry alebo výpisy bankových transakcií, ktoré potvrdzujú výšku výhry.

Na Slovensku sa výhry priznávané v daňovom priznaní uvádzajú v časti „ostatné príjmy“ formulára typu B, určeného fyzickým osobám. Daňovníci vyplnia hodnotu výhry a automaticky odpočítajú oslobodenú časť 350 eur, pričom výsledná suma je základom dane.

Riadny termín pre podanie daňového priznania za rok 2025 je stanovený na 31. marca 2026. Ak však daňovník požiada o predĺženie termínu, môže daňové priznanie podať najneskôr do 30. júna 2026. O predĺženie lehoty je potrebné požiadať príslušný daňový úrad vopred.

Podrobné pokyny k vyplneniu formulára a všetky potrebné dokumenty sú dostupné na oficiálnych stránkach Finančnej správy Slovenskej republiky.

Praktické príklady zdaňovania výhier – koľko presne zaplatíte?

Nasledujúce konkrétne príklady názorne ukazujú, koľko presne zaplatí výherca dane v rôznych situáciách podľa aktuálnych pravidiel platných v roku 2025:

• Výhra 5 000 eur v online kasíne z EÚ: Výherca zdaní celú sumu sadzbou 19 %, ak jeho celkový ročný príjem neprekročí 41 445,46 eur. V takom prípade zaplatí na dani presne 950 eur. Pokiaľ však celkové ročné príjmy výhercu túto sumu prekročia, platí vyššia sadzba dane 25 %, čo predstavuje daň vo výške 1 250 eur. Výherca musí túto výhru priznať v daňovom priznaní.
• Výhra 200 eur v slovenskom online kasíne: Pre slovenské licencované kasína platí úplné oslobodenie od dane bez ohľadu na výšku výhry. Výherca teda neplatí žiadnu daň a ani nemusí túto výhru uvádzať v daňovom priznaní.
• Výhra automobilu v hodnote 30 000 eur v televíznej súťaži: Z výhry je nezdaniteľných prvých 350 eur, takže základom dane je 29 650 eur. Pri sadzbe dane 19 % je daňová povinnosť vo výške 5 633,50 eur. Ak výherca nemá k dispozícii potrebnú sumu, môže byť nútený automobil predať, aby túto daň uhradil. Táto suma sa musí uviesť v daňovom priznaní ako ostatný príjem.

Často kladené otázky o zdaňovaní výhier

1. Musím zaplatiť zdravotné odvody z výhry?
   Áno, ak ide o nepeňažné výhry ako auto či elektronika v hodnote nad 350 eur, platíte zdravotné odvody vo výške 14 %. Napríklad z výhry v hodnote 1 000 eur zaplatíte zdravotný odvod 91 eur (14 % z 650 eur).
2. Čo ak získam výhru v zahraničí, kde som už daň zaplatil?
   Ak ste už zaplatili daň v zahraničí, Slovensko má uzatvorené zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s mnohými krajinami. Túto zaplatenú daň si môžete odpočítať v daňovom priznaní, čím sa vyhnete plateniu dane dvakrát.
3. Ako zdaním výhru, ak som živnostník?
   Živnostníci zdaňujú výhry rovnako ako zamestnanci, teda v daňovom priznaní uvedú výhru v časti „ostatné príjmy“. Sadzba dane je rovnaká: 19 % do ročného príjmu 41 445,46 eur, nad túto sumu platíte 25 %.

4. Dá sa odmietnuť nepeňažná výhra?
Áno, každú výhru môžete odmietnuť, ak je pre vás daňovo alebo finančne nevýhodná.