Odklad lehoty na podanie daňového priznania za rok 2024

Ak však fyzické alebo právnické osoby z akýchkoľvek dôvodov nevedia splniť lehotu na podanie daňového priznania alebo si chcú odložiť platbu dane, môžu si túto lehotu predĺžiť:

• o tri kalendárne mesiace,
• o šesť kalendárnych mesiacov

Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania je možné iba na základe oznámenia o predĺžení lehoty, ktoré má svoj predpísaný formulár, ktorý nájdete ku stiahnutiu na začiatku tohto článku, alebo si ho môžete vyplniť elektronicky na Finančnej správe.

NOVÉ TLAČIVO

Pre predĺženie lehoty na podanie daňového priznania za rok 2024 bolo vydané nové tlačivo s označením OZN493v24. Aktuálny formulár si môžete stiahnuť v úvode tohto článku.

Kedy môžem požiadať o odklad lehoty?

O predĺženie lehoty na podanie daňového priznania môžete požiadať z akýchkoľvek dôvodov, najčastejšie je to buď pre chýbajúce potvrdenie od zamestnávateľa (najmä pri zahraničných zamestnávateľoch), pre nedostatok času na vyplnenie alebo napríklad pre oddialenie povinnosti platiť odvody do Sociálnej poisťovne či predĺženie času na zaplatenie vysokej dane.

Odklad lehoty na podanie daňového priznanie môžete podať aj každý rok, daňový úrad neskúma dôvody pre podanie odkladu.

Odklad o tri kalendárne mesiace:

Predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania prostredníctvom podania odkladu môžu využiť všetci daňovníci. Oznámenie o predĺžení lehoty sú daňovníci povinní odovzdať (elektronicky, poštou alebo osobne) daňovému úradu najneskôr do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (za rok 2024 teda do 31. marca 2025). Novú predĺženú lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov predstavuje koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej bude daňové priznanie podané a prípadná daň na úhradu aj zaplatená, napr. 30. apríl 2025, 31. máj 2025 alebo 30. jún 2025. Ak tento deň pripadne na víkend alebo štátny sviatok, lehota sa automaticky posúva na najbližší pracovný deň.

Odklad o šesť kalendárnych mesiacov:

Predĺženie o šesť kalendárnych mesiacov môžu využiť iba tí daňovníci, ktorým počas zdaňovacieho obdobia plynuli príjmy zo zdrojov v zahraničí.  Títo daňovníci sú taktiež povinní odovzdať oznámenie o predĺžení lehoty daňovému úradu najneskôr do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (za rok 2024 do 31. marca 2025). Novou predĺženou lehotou na podanie daňového priznania k dani z príjmov je rovnako koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej bude daňové priznanie podané a daň na úhradu aj zaplatená, napr. 31. júl 2025, 31. august 2025 alebo 30. september 2025.

Ak správca dane príde na to, že daňovník, ktorý si predĺžil lehotu na podanie daňového priznania o šesť mesiacov a v úhrne zdaniteľných príjmov neuviedol žiadne príjmy zo zdrojov v zahraničí (napr. nedoloží zahraničné potvrdenie o príjme, alebo neuvedie príjem zo zahraničnej živnosti), zmení lehotu na podanie daňového priznania na 30. jún 2025. V prípade, ak daňovník do tohto termínu daňové priznanie nepodá a daň nezaplatí, správca dane mu uloží pokutu za oneskorené podanie (30,00 EUR) a v prípade omeškania platby dane mu vyrubí aj penále z omeškania. Z tohto dôvodu je potrebné rozlišovať, čo sa za príjem plynúci zo zahraničia považuje, a naopak čo sa za zahraničný príjem nepovažuje. 

Čo sa považuje za zahraničný príjem ?

Za zahraničný príjem sa považuje akýkoľvek príjem plynúci zo zahraničia, okrem príjmov, ktoré plynú na základe vystavených faktúr zo slovenskej živnosti. Zahraničným príjmom môže byť napríklad:

• príjem na pracovnú zmluvu či dohodu v zahraničí,
• príjem zo zahraničného kapitálového majetku -  úroky, dlhopisy, apod.
• ostatný príjem plynúci zo zahraničia (predaj nehnuteľnosti, cenných papierov, derivátov apod.).

Pri vyplňovaní daňového priznania a príjmoch zo zahraničia sa musí vždy vyplniť oddiel pre osobitné záznamy daňovníka. V tabuľke, ktorú tento oddiel obsahuje sa vyplní štát, z ktorého plynul príjem, paragraf, odstavec aj písmeno, ktoré označujú typ daného príjmu (zamestnanie, živnosť, kapitálový majetok, apod.), výška príjmu a výška výdavkov, ktoré sa viažu k danému príjmu.

Čo sa za zahraničný príjem nepovažuje?

V praxi sa často stretávame s tým, že živnostníci, ktorí vykonávajú svoje práce pre odberateľa v zahraničí považujú svoj príjem za zahraničný príjem, pretože im ho vypláca zahraničný odberateľ. Takýto príjem je však stále príjmom zo slovenskej živnosti a preto sa nepovažuje za zahraničný príjem.

Vzor oznámenia odkladu daňového priznania za rok 2024 v roku 2025

Od roku 2018 sa odklad daňového priznania po prvý krát začal podávať prostredníctvom tlačiva. Predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania možno iba prostredníctvom daného tlačiva, ktoré nájdete ku stiahnutiu na začiatku tohto článku.

Tlačivo obsahuje dve strany a jeho vyplnenie je veľmi jednoduché. Daňovník najprv na prvej strane vyplní svoje DIČ (ak sa jedná o fyzickú osobu bez prideleného DIČ, nižšie vyplní rodné číslo) a zdaňovacie obdobie, ktoré si uplatňuje (2024). Ďalej vyplní svoje identifikačné údaje ako je obchodné meno alebo názov spolu s jeho sídlom, resp. svoje meno, priezvisko a miesto trvalého pobytu ak ide o fyzickú osobu. Na druhej strane daňovník zaškrtne, či si lehotu predlžuje o najviac tri alebo o šesť kalendárnych mesiacov a vypíše dátum novej lehoty na podanie daňového priznania (30. 04. 2025, 31. 05. 2025, 30. 06. 2025 pri predĺžení o najviac tri kalendárne mesiace, resp. lehotu 31. 07. 2025, 31. 08. 2025, 30. 09. 2025 pri predĺžení najviac o šesť kalendárnych mesiacov). Na záver sa podpíše osoba, ktorá tlačivo vyplnila spolu s dátumom vyplnenia. Takto vyplnené tlačivo sa pošle poštou alebo odovzdá osobne na daňovom úrade, resp. podá elektronicky. V prípade, že sa tlačivo posiela poštou, razítko z pošty musí byť s najneskorším dátumom 31.03.2025, tzn. toto oznámenie sa môže poslať aj posledný deň na podanie daňového priznania.

Formulár oznámenia je možné vyplniť aj elektronicky na stránkach Finančnej správy SR. Oznámenie o odložení lehoty na podanie daňového priznania musia elektronicky podať všetky fyzické osoby, ktoré mali v roku 2024 príjem zo živnosti a všetky právnické osoby. Tlačivo pre fyzické aj právnické osoby je rovnaké.

Ak máte povinnosť podať oznámenie elektronicky a podáte ho v papierovej forme, daňový úrad nebude takéto oznámenie akceptovať a na podanie daňového priznania musíte dodržať zákonnú lehotu do 31. marca 2025.

Odpovede na najčastejšie otázky ohľadom predĺženia lehoty na podanie daňového priznania.

Príde mi po podaní odkladu potvrdenie z daňového úradu, že akceptuje môj odklad a že sa mi lehota na podanie daňového priznania predlžuje ?

Podaním odkladu – oznámenia a predĺžení lehoty na podanie daňového priznania sa lehota automaticky predlžuje. Daňový úrad nepotvrdzuje predĺženie lehoty ani neoznamuje doručenie odkladu.

Podal som daňové priznanie, v ktorom mi vyšlo platiť vysokú daň, o možnosti podania odkladu som zistil až po podaní daňového priznania. Môžem podať odklad aj keď už som podal daňové priznanie ?

Oznámiť predĺženie lehoty na podanie daňového priznania môžete do termínu na podanie daňového priznania, v roku 2025 je to do 31.03.2025. Ak ste podali daňové priznanie pred týmto termínom, stále máte možnosť do 31. marca podať oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Po podaní oznámenia sa automaticky predĺži lehota na podanie daňového priznania ako aj na zaplatenie dane. Keďže ste daňové priznanie už podali, tak po podaní odkladu už daňové priznanie podávať nemusíte a musíte už len do novej lehoty zaplatiť daň.

Je možné podať odklad aj v apríli, ak teraz ešte neviem či budem mať všetky potvrdenia od zamestnávateľov (pracujem v zahraničí) ?

 Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania – odklad je možné podať iba do 31. marca 2025. Odklad podaný po tomto termíne, daňový úrad neakceptuje a daňové priznanie bude automaticky považovať za podané po termíne.