Daňový bonus na dieťa v roku 2025

Vznik nároku na daňový bonus

Nárok na daňový bonus vzniká od mesiaca (vrátane), v ktorom sa dieťa narodilo a zaniká v mesiaci, v ktorom dieťa dosiahlo 25 rokov alebo ukončilo denné štúdium na strednej či vysokej škole.

Výška daňového bonusu na dieťa sa od 1. januára 2025 mení nasledovne:

Výška daňového bonusu je limitovaná okrem výšky danej zákonom o dani z príjmov aj percentuálnym základom dane (čiastkovým základom dane) a počtom vyživovaných detí.  

Skutočná výška daňového bonusu je tak ovplyvnená výškou zárobku rodiča, čím vyšší príjem rodič má tým má väčšiu šancu dosiahnuť na maximálnu výšku daňového bonusu. Zároveň zrušením minimálneho zárobku na uplatnenie daňového bonusu od 1. júla 2022, dostane aspoň nejaký bonus aj rodič s nízkym príjmom.

Striedavá starostlivosť o dieťa a uplatnenie daňového bonusu

Daňový bonus na deti si môžu uplatniť aj rozvedení manželia, musia sa však dohodnúť na tom, kto si ho uplatní, za ktoré mesiace. Pri dohode rozvedených manželov nie je rozhodujúce u koho je dieťa k 1.dňu kalendárneho mesiaca. Daňový bonus za konkrétny mesiac si však môže uplatniť iba jeden z nich. Ak sa rozvedení rodičia nedohodnú, platí aj v tomto prípade, že prednostné právo na daňový bonus na matka detí.

Dotácia na stravu a daňový bonus

Dotácia na stravu dieťaťa nemá v roku 2025 vplyv na možnosti uplatnenia daňového bonusu ako ani na jeho výšku, tzn. nárok na daňový bonus vzniká aj na dieťa, ktoré poberá dotáciu na stravu.

Navýšenie daňového bonusu

Ak rodič dieťaťa nemá dostatočný príjem na získanie maximálneho možného daňového bonusu, môže si k svojim príjmom pripočítať príjem partnera/partnerky. Keďže výška daňového bonusu je závislá od čiastkového základu dane (rozdiel príjmu a zaplateného poistného) k čiastkovému základu dane rodiča dieťaťa sa pripočítava čiastkový základ dane partnera/partnerky.

Príklady uplatnenia daňového bonusu na dieťa

Príklad č. 1: Pani Jana pracuje u jedného zamestnávateľa, má 2 deti vo veku 13 a 17 rokov. V roku 2025 bude mať ročný hrubý príjem vo výške 15 000 Eur, sociálne poistenie zaplatí vo výške 2000 Eur a zdravotné poistenie vo výške 1000 Eur. Na aký daňový bonus bude mať nárok ?

Čiastkový základ dane = hrubý príjem – sociálne poistenie – zdravotné poistenie

Čiastkový základ dane = 15 000 – 2000 – 1000 = 12 000

Maximálna výška bonusu podľa zákona = dieťa 13 rokov = 100 Eur, dieťa 17 rokov = 50 Eur, spolu 100 + 50 = 150 Eur /mesačne * 12 = 1800 Eur ročne

Maximálna výška daňového bonusu podľa percentuálneho základu dane = pre 2 deti 27% z čiastkového základu dane = 12 000 * 0,27 = 3240 Eur.

Keďže vypočítaný daňový bonus podľa percentuálneho základu dane je vyšší ako zákonom stanovený, pani Jana bude mať nárok na daňový bonus vo výške 1800 Eur.

Príklad č. 2: Pani Martina bude pracovať iba časť roka – 6 mesiacov, má dieťa vo veku 7 rokov. Jej hrubý príjem bude vo výške 5000 Eur, zaplatené sociálne poistenie vo výške 800 Eur, zdravotné poistenie vo výške 500 Eur. Na aký daňový bonus bude mať nárok ?

Čiastkový základ dane = 5000 – 800 – 500 = 3 700

Maximálna výška bonusu podľa zákona = dieťa 7 rokov = 100 Eur / mesačne * 12 = 1200 Eur ročne.

Maximálna výška daňového bonusu podľa percentuálneho základu dane = pre 1 dieťa 20% z čiastkového základu dane = 3 700 * 0,20 = 740 Eur.

Keďže vypočítaný daňový bonus podľa percentuálneho základu dane je nižší pani Martina bude mať nárok na daňový bonus vo výške 740 Eur. Pre získanie vyššie daňového bonusu si môže pani Martina pripočítať k svojmu základu dane, základ dane partnera.

Navýšenie daňového bonusu o príjem partnera, partner pani Martiny bude mať hrubý príjem vo výške 17 000 Eur, zaplatené sociálne poistné vo výške 1400 Eur, zaplatené zdravotné poistenie vo výške 900 Eur.

Čiastkový základ partnera = 17 000 – 1 400 – 900 = 14 700

Spočítanie čiastkových základov dane Martiny a partnera = 3 700 + 14 700 = 18 400

Maximálna výška daňového bonusu podľa percentuálneho základu dane = pre 1 dieťa 20% zo spočítaného čiastkového základu dane = 14 700 * 0,20 = 3 680

Po spočítaní príjmov Martiny a partnera bude mať Martina nárok na daňový bonus v maximálnej možnej výške danej zákonom o dani z príjmov a to 1 200 Eur.