Odklad lehoty na podanie daňového priznania za rok 2023

Ak však fyzické alebo právnické osoby z akýchkoľvek dôvodov nevedia splniť lehotu na podanie daňového priznania alebo si chcú odložiť platbu dane, môžu si túto lehotu predĺžiť:

• o tri kalendárne mesiace,
• o šesť kalendárnych mesiacov

Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania je možné iba na základe oznámenia o predĺžení lehoty, ktoré má svoj predpísaný formulár, ktorý nájdete ku stiahnutiu na začiatku tohto článku, alebo si ho môžete vyplniť elektronicky na Finančnej správe. Pre predĺženie lehoty na podanie daňového priznania za rok 2023 sa podáva na rovnakom tlačive ako minulý rok, tzn. tlačivo s označením: OZN493v22. 

Kedy môžem požiadať o odklad lehoty?

O predĺženie lehoty na podanie daňového priznania môžete požiadať z akýchkoľvek dôvodov, najčastejšie je to buď pre chýbajúce potvrdenie od zamestnávateľa (najmä pri zahraničných zamestnávateľoch), pre nedostatok času na vyplnenie alebo napríklad pre oddialenie povinnosti platiť odvody do Sociálnej poisťovne či predĺženie času na zaplatenie vysokej dane.

Odklad o tri kalendárne mesiace:

Predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania prostredníctvom podania odkladu môžu využiť všetci daňovníci. Oznámenie o predĺžení lehoty sú daňovníci povinní odovzdať (elektronicky, poštou alebo osobne) daňovému úradu najneskôr do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (za rok 2023 teda do 2. apríla 2024). Novú predĺženú lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov predstavuje koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej bude daňové priznanie podané a prípadná daň na úhradu aj zaplatená, napr. 30. apríl 2024, 31. máj 2024 alebo 30. jún 2024. Ak tento deň pripadne na víkend alebo štátny sviatok, lehota sa automaticky posúva na prvý pracovný deň - pondelok.

Odklad o šesť kalendárnych mesiacov:

Predĺženie o šesť kalendárnych mesiacov môžu iba tí daňovníci, ktorým počas zdaňovacieho obdobia plynuli príjmy zo zdrojov v zahraničí.  Títo daňovníci sú taktiež povinní odovzdať oznámenie o predĺžení lehoty daňovému úradu najneskôr do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia (za rok 2023 do 2. apríla 2024). Novou predĺženou lehotou na podanie daňového priznania k dani z príjmov je rovnako koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej bude daňové priznanie podané a daň na úhradu aj zaplatená, napr. 31. júl 2024, 31. august 2024 alebo 30. september 2024.

Ak správca dane príde na to, že daňovník, ktorý si predĺžil lehotu na podanie daňového priznania o šesť mesiacov a v úhrne zdaniteľných príjmov neuviedol žiadne príjmy zo zdrojov v zahraničí, zmení lehotu na podanie daňového priznania na 30. jún 2024. V prípade, ak daňovník do tohto termínu daňové priznanie nepodá a daň nezaplatí, správca dane mu uloží pokutu za oneskorené podanie (30,00 EUR) a v prípade omeškania platby dane mu vyrúbi aj penále z omeškania. Z tohto dôvodu je potrebné rozlišovať, čo sa za príjem plynúci zo zahraničia považuje, a naopak čo sa za zahraničný príjem nepovažuje. 

Čo sa považuje za zahraničný príjem ?

Za zahraničný príjem sa považuje akýkoľvek príjem plynúci zo zahraničia, okrem príjmov, ktoré plynú na základe vystavených faktúr zo slovenskej živnosti. Zahraničným príjmom môže byť napríklad:

• príjem na pracovnú zmluvu či dohodu v zahraničí,
• príjem zo zahraničného kapitálového majetku -  úroky, dlhopisy, apod.
• ostatný príjem plynúci zo zahraničia (predaj nehnuteľnosti, cenných papierov, derivátov apod.).

Pri vyplňovaní daňového priznania a príjmoch zo zahraničia sa musí vždy vyplniť oddiel pre osobitné záznamy daňovníka. V tabuľke, ktorú tento oddiel obsahuje sa vyplní štát, z ktoré plynul príjem, výška príjmu a výška výdavkov, ktoré sa viažu k danému príjmu.

Čo sa za zahraničný príjem nepovažuje?

V praxi sa často stretávame s tým, že živnostníci, ktorí vykonávajú svoje práce pre odberateľa v zahraničí považujú svoj príjem za zahraničný príjem, pretože im ho vypláca zahraničný odberateľ. Takýto príjem však je stále príjmom zo slovenskej živnosti a preto sa nepovažuje za zahraničný príjem.

Vzor oznámenia odkladu daňového priznania za rok 2023 v roku 2024

Od roku 2018 sa odklad daňového priznania po prvý krát začal podávať prostredníctvom tlačiva. Predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania možno iba prostredníctvom daného tlačiva, ktoré nájdete ku stiahnutiu na začiatku tohto článku.

Tlačivo obsahuje dve strany a jeho vyplnenie je veľmi jednoduché. Daňovník najprv na prvej strane vyplní svoje DIČ (ak sa jedná o fyzickú osobu bez prideleného DIČ, nižšie vyplní rodné číslo) a zdaňovacie obdobie, ktoré si uplatňuje (2023). Ďalej vyplní svoje identifikačné údaje ako je obchodné meno alebo názov spolu s jeho sídlom, resp. svoje meno, priezvisko a miesto trvalého pobytu ak ide o fyzickú osobu. Na druhej strane daňovník zaškrtne, či si lehotu predlžuje o najviac tri alebo o šesť kalendárnych mesiacov a vypíše dátum novej lehoty na podanie daňového priznania (30. 04. 2024, 31. 05. 2024, 30. 06. 2024 pri predĺžení o najviac tri kalendárne mesiace, resp. lehotu 31. 07. 2024, 31. 08. 2024, 30. 09. 2024 pri predĺžení najviac o šesť kalendárnych mesiacov). Na záver sa podpíše osoba, ktorá tlačivo vyplnila spolu s dátumom vyplnenia. Takto vyplnené tlačivo sa pošle poštou alebo odovzdá osobne na daňovom úrade, resp. podá elektronicky. V prípade, že tlačivo budete posielať poštou, razítko z pošty musí mať najneskorší dátum 02.04.2024, tzn. toto oznámenie môžete poslať aj posledný deň na podanie daňového priznania.

Formulár oznámenia je možné vyplniť aj elektronicky na stránkach Finančnej správy SR. Oznámenie o odložení lehoty na podanie daňového priznania musia elektronicky podať všetky fyzické osoby, ktoré mali v roku 2023 príjem zo živnosti a všetky právnické osoby. Tlačivo pre fyzické aj právnické osoby je rovnaké.

Ak máte povinnosť podať oznámenie elektronicky a podáte ho v papierovej forme, daňový úrad nebude takéto oznámenie akceptovať a na podanie daňového priznania musíte dodržať zákonnú lehotu do 2 apríla 2024.