Daň z výhry 2020 - pravidlá zdaňovania výhier

Vyhrali ste? Blahoželáme. Výhru v súťaži sprevádza veľká radosť, no niekedy ju vystriedajú starosti. Zdaňovanie výhier, ktoré má určené svoje presné pravidlá, dokáže potrápiť množstvo ľudí. Kým niektoré výhry sú od povinnosti zdanenia oslobodené, ďalšie zdaňuje priamo prevádzkovateľ súťaže a niektoré je povinný zdaniť samotný výherca. Viete, kedy ste povinní vašu výhru zdaniť a kedy ste od povinnosti platiť daň z výhry oslobodení?

Ktoré výhry podliehajú zdaneniu

Výhra alebo cena predstavuje:

• cenu z verejnej súťaže,
• cenu zo súťaže, ktorej okruh súťažiacich bol obmedzený podmienkami,
• výhru z reklamnej súťaže,
• výhru zo žrebovania,
• cenu zo športovej súťaže.

Predmetom dane z príjmov je každá prijatá výhra. No nie každú výhru/cenu je potrebné zdaniť.

Ako zdaniť peňažnú výhru

Daň z peňažných výhier plynúcich zo zdrojov na území SR sa vyberá zrážkou, okrem ceny zo športovej súťaže prijatej daňovníkom. Zrážku dane je povinný vykonať platiteľ dane, to znamená prevádzkovateľ súťaže. K zdaneniu dochádza pri výplate, poukázaní alebo pripísaní úhrady v prospech daňovníka. Sadzba dane je 19 % alebo 35 % v prípade, ak je daň pripísaná daňovníkovi z nezmluvného štátu. (Zdroj - Finančná správa SR)

Peňažnú výhru získanú zo zahraničia zdaňuje fyzická osoba (výherca) cez daňové priznanie. Výhru nad 350 eur nemusíte zdaniť, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy nebudú vyššie ako hraničná hodnota stanovená pre príslušný rok pre podanie daňového priznania. Do tejto sumy sa ráta aj výhra.

Ako zdaniť nepeňažnú výhru

Nepeňažnú výhru zdaňuje fyzická osoba prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmov za dané zdaňovacie obdobie. Povinnosť zahrnúť výhru v daňovom priznaní je bez ohľadu na to, či bola výhra nadobudnutá v Slovenskej republike alebo v zahraničí. Pre oslobodenie od povinnosti platiť daň platí rovnaká hranica ako pre peňažné výhry, 350 eur. 

Prevádzkovateľ súťaže je pri predaní výhry výhercovi povinný oznámiť hodnotu výhry. Hodnotou výhry je obstarávacia cena výhry alebo vlastné náklady prevádzkovateľa súťaže. Prevádzkovateľ súťaže je zároveň povinný nahlásiť výhercu na daňový úrad.

Okrem 19 % dane z nepeňažnej výhry odvádzate aj poistné do zdravotnej poisťovne vo výške 14 %.

Odmietnutie nepeňažnej výhry

Drahšie nepeňažné výhry môžu výhercom narobiť veľké vrásky. Na jednej strane sa tešia z výhry, no na druhej riešia problém, ako zaplatiť privysokú daň z výhry. V takomto prípade máte na výber 3 možnosti:

• odmietnuť prevzatie výhry,
• požičať si na zaplatenie dane,
• predať výhru a zo zisku zaplatiť daň.

Výhra fyzickej osoby podlieha zdaneniu podľa vopred určených podmienok. Výherca je povinný zdaniť nepeňažnú výhru a určené peňažné výhry, ktoré presiahli hranicu 350 eur.

Výhry oslobodené od dane

Oslobodené od dane sú výhry v lotériách a podobných hrách. Lotériou v zmysle zákona o hazardných hrách rozumieme hry, v ktorých hráč môže získať výhru po zaplatení vkladu. Výsledok hazardnej hry závisí od náhody alebo vopred neznámeho výsledku určitej okolnosti alebo udalosti. Pod hazardné hry spadajú lotériové hry (napríklad tomboly do istiny vo výške 1500 eur, stieracie žreby, číselné lotérie, okamžité lotérie), hazardné hry v kasíne, stávkové hry, hazardné hry prostredníctvom internetu alebo výherných prístrojov.

Ako uvádza Daniel Dolejší, odborný garant projektu oficialnekasina.sk: ,,Zdaneniu nepodliehajú výhry z hazardných hier v herniach ani internetových kasínach, ktoré sú držiteľom individuálnej licencie podľa zákona. Predmetom dane taktiež nie sú ani výhry nadobudnuté na zahraničnom internetovom portáli. Na rozdiel od slovenských licencovaných kasín však zahraničné online kasína nemajú slovenské licencie a na Slovensku tým pádom pôsobia nelegálne.“

Ostatné peňažné výhry sú od dane oslobodené do výšky 350 eur za každú výhru. V prípade presiahnutia uvedenej sumy sa za základ dane považuje len príjem prevyšujúci hranicu. Každá výhra sa posudzuje jednotlivo. To znamená, že ak v jednom roku vyhráte viacero výhier, ale žiadna nepresiahne 350 eur, základ dane je 0.

Hazardné hry, z ktorých výhry nepodliehajú zdaňovaniu

Hazardná hra je hra, v ktorej hráč po zaplatení vkladu môže získať výhru, ak splní vopred stanovené podmienky. Hazardné hry môžeme rozdeliť na nasledujúce kategórie:

• lotériové hry,
• hazardné hry v kasíne
• stávkové hry,
• hazardné hry prostredníctvom výherných automatov,
• hazardné hry prostredníctvom technických zariadení obsluhovaných hráčmi alebo prevádzkované prostredníctvom telekomunikačných zariadení,
• hazardné hry prevádzkované prostredníctvom internetu,
•  kartové hry mimo kasína,
• charitatívne lotérie.